Salg av aksjer i holdingselskap

Samle avtaler, sluttsedler og bilag som viser hva selskapet betalte for aksjene. Inngangsverdien omfatter normalt kjøpesummen og relevante kjøpsomkostninger, men hendelser som fusjon, fisjon eller kapitalendringer kan påvirke verdien.

Ta vare på salgsavtale eller sluttseddel, oppgjørsdato, salgssum og transaksjonskostnader. Avstem pengestrømmen mot bank og depot, og beregn gevinst eller tap på et konsistent grunnlag.

Gevinst på kvalifiserende aksjer er som hovedregel fritatt, mens tap normalt ikke gir fradrag. Faller investeringen utenfor fritaksmetoden, kan gevinsten være skattepliktig og tapet fradragsberettiget.

Land, skattemessig hjemsted, eierandel og type instrument kan påvirke vurderingen. Kontroller den konkrete investeringen mot Skatteetatens regler.

Etter salgene må antall aksjer og verdier som står igjen stemme med depotoversikt og regnskap. Selskapet skal oppgi aksjeformue selv om aksjeselskapet ikke betaler formuesskatt.

Ikke merk alle aksjesalg som skattefrie uten vurdering. Utenlandske aksjer, fond, derivater og andre produkter kan følge ulike regler, og usikker klassifisering bør avklares før levering.